מיסוי בינלאומי

הכנסה מחוץ לישראל, לקוח במדינה אחרת או מעבר מגורים עשויים לעורר שאלות מס שלא נראות בדוח העסקי השוטף. צריך להבין מי מקבל את ההכנסה, היכן היא נוצרת, מה כבר דווח והאם נוכה או שולם מס במדינה אחרת.

מוטי שיים מעניק ייעוץ בתחום המיסוי הבינלאומי לתושבי ישראל, לתושבי חוץ ולפעילות בעלת זיקה מעבר לים. מתחילים במיפוי העובדות והמסמכים, ולא בהנחה שמס ששולם בחו״ל מסיים בהכרח את הטיפול בישראל.

מתי כדאי לבדוק את הנושא?

כאשר מתקבלים שכר, הכנסה עסקית, דמי שכירות או תקבולים אחרים בעלי זיקה לחו״ל; כאשר מתכננים מעבר מגורים; או כאשר תושב חוץ מחזיק בפעילות או הכנסה בישראל. לכל אחד מהמקרים עשויה להיות תמונת דיווח שונה.

מה נבחן במסגרת הייעוץ?

נברר את זהות מקבל ההכנסה, סוגי ההכנסות, המדינות המעורבות, ציר הזמן והדיווחים שכבר בוצעו. בהתאם למקרה תיבדק שאלת התושבות, תחולת אמנת מס ואפשרות לזיכוי בגין מס זר לפי התנאים הרלוונטיים.

• מיפוי ההכנסות והפעילות בישראל ומחוצה לה.
• ריכוז אישורים על מס שנוכה או שולם במדינה אחרת.
• בירור חובות דיווח והנספחים הנדרשים בישראל.
• תיאום מידע עם גורם מקצועי במדינה הזרה כאשר נדרש.

מפרידים בין כלל כללי למקרה האישי

מס הכנסה בישראל מבחין בין הכנסות תושבי ישראל לבין הכנסות תושבי חוץ. שאלת התושבות אינה נפתרת רק לפי כתובת דואר או חשבון בנק. גם קיומה של אמנה אינו מבטיח פטור אוטומטי או העדר חובת דיווח.

השירות מתמקד בבחינת ההשלכות בישראל ובהיערכות מתאימה. כשהמקרה דורש ייעוץ לפי דין זר או טיפול בהגשה במדינה אחרת, מגדירים את הצורך בגורם מוסמך באותה מדינה. כך נשמרת חלוקת אחריות ברורה בין תחומי הטיפול.

כך מתחילים לעבוד יחד

1. ממפים את העובדות. אוספים מדינות, תקופות, מקורות הכנסה ודיווחים קודמים.
2. בודקים את המשמעות. מבררים את כללי המס והדיווח הנוגעים למקרה.
3. מתאמים את הטיפול. מגדירים השלמות, מסמכים וגורמים מקצועיים לפי הצורך.

מה כדאי להכין?

הרשימה הבאה היא נקודת פתיחה. לאחר היכרות עם הפעילות נחדד אילו מסמכים נחוצים למקרה שלך, ונקבע כיצד להעביר אותם למשרד.

• תיאור הפעילות והמדינות המעורבות.
• פירוט תקופות מגורים, עבודה ושהייה רלוונטיות.
• חוזים ואישורי הכנסה הקשורים לפעילות בחו״ל.
• דוחות ואישורי מס רשמיים מהמדינות המעורבות.
• דיווחים קודמים בישראל ופרטי הגורם המטפל בחו״ל, אם יש.

שאלות שחוזרות בשיחה

שילמתי מס בחו״ל. האם זה מספיק?

לא ניתן להסיק זאת בלי בדיקה. ייתכן שנדרשים דיווח בישראל ובירור האפשרות לזיכוי או להקלה, בהתאם לסוג ההכנסה ולנסיבות.

האם כל הכנסה מלקוח זר מטופלת באותה דרך?

לא. יש הבדל בין סוגי הכנסה, מקום הפעילות, זהות נותן השירות ונתוני התושבות. חשוב להציג את העסקה בפועל.

האם הייעוץ כולל הגשת דוח במדינה אחרת?

טיפול לפי דין זר נקבע בנפרד ומצריך גורם מוסמך מתאים. במסגרת ההיכרות נבהיר מה נכלל בטיפול בישראל ומה דורש תיאום נוסף.